SD-Z2 i zwolnienie dla najbliższej rodziny
Najbliżsi członkowie rodziny mogą korzystać ze zwolnienia od podatku od spadków i darowizn, ale w wielu sytuacjach wymaga to terminowego zgłoszenia nabycia na formularzu SD-Z2. Co do zasady termin wynosi 6 miesięcy od zdarzenia wskazanego w ustawie, w przypadku spadku najczęściej od uprawomocnienia się postanowienia sądu albo od zarejestrowania aktu poświadczenia dziedziczenia.
Zmiana od 7 stycznia 2026 r.
Od 7 stycznia 2026 r. przepisy umożliwiają w określonych sytuacjach przywrócenie terminu na zgłoszenie nabycia majątku przez osoby z najbliższej rodziny, jeżeli podatnik uprawdopodobni, że uchybienie nastąpiło bez jego winy. Nie oznacza to jednak, że termin można ignorować – przywrócenie wymaga odrębnego wniosku i wykazania przesłanek.
Nie czekaj na odpis z sądu
Ministerstwo Finansów wyjaśnia, że dla biegu sześciomiesięcznego terminu znaczenie może mieć data uprawomocnienia się postanowienia, a nie data jego późniejszego doręczenia. Jeżeli termin się zbliża, warto zweryfikować stan sprawy i nie odkładać zgłoszenia.
Przejdź do kroku 10: Sprawy majątkowe →